Das Akronym ESG steht für Umwelt, Soziales und Governance. Unternehmen legen ESG-bezogene Informationen zunehmend freiwillig offen, wobei der Prozess durch die GRI, TCFD usw. standardisiert wird. Die Erstellung eines gut strukturierten ESG-Berichts ist das Ergebnis einer methodischen Reihe von Schritten, die von der Entwicklung der Strategie über die Auswahl der wichtigsten Leistungsindikatoren bis hin zur tatsächlichen Verfolgung und Berichterstattung über die Leistung des Unternehmens reichen.
Was ist ein ESG-Bericht?
Ein ESG-Bericht ist ein von einem Unternehmen oder einer Organisation veröffentlichter Bericht über die Auswirkungen seiner Tätigkeit auf Umwelt, Gesellschaft und Unternehmensführung (ESG). Er ermöglicht es dem Unternehmen, die Risiken und Chancen, denen es ausgesetzt ist, transparenter darzustellen. Die ESG-Berichterstattung ist ein ideales und wirksames Mittel, um Unternehmen in die Lage zu versetzen, in einem einzigen Dokument eine Vielzahl von Fragen zu beantworten, die von Interessengruppen aufgeworfen werden können.
Was sollte in einem ESG-Bericht enthalten sein?
Das Ziel eines ESG-Berichts ist es, Transparenz zu schaffen, das Bewusstsein der Stakeholder zu schärfen und den Anlegern eine fundierte Entscheidungsfindung zu ermöglichen. Er sollte daher die Risiken und Chancen aufzeigen, die das Potenzial haben, die langfristige operative und finanzielle Leistung des Unternehmens zu beeinflussen. Die ESG-Berichterstattung umfasst sowohl qualitative Angaben als auch quantitative Kennzahlen, die die Leistung eines Unternehmens in Bezug auf die Risiken, Chancen und Strategien messen, die unter die drei Säulen Umwelt, Soziales und Governance fallen.
Einige Beispiele für Themen sind:
- Umwelt: Klimawandel und Kohlenstoffemissionen, Umweltverschmutzung und Abfall, biologische Vielfalt, Entwaldung, Energieeffizienz, Elektronikschrott.
- Soziales: Kundenzufriedenheit, Menschenrechte, Gesundheit und Sicherheit, Datenschutz und Privatsphäre, Gleichstellung und Vielfalt, Beziehungen zum Gemeinwesen.
- Unternehmensführung: Vielfalt im Vorstand, Unternehmensethik, Struktur des Prüfungsausschusses, Steuertransparenz, Korruption und Instabilität, Lobbying, Whistleblower-Programme.
Für eine detailliertere Aufschlüsselung der Themen, finden Sie vielleicht diese Grafik von PWC hilfreich:
Der Unterschied zwischen ESG und Nachhaltigkeit
Nach Angaben des Green Business Bureauist der Unterschied zwischen ESG und Nachhaltigkeit eine Frage der Präzision. Im geschäftlichen Kontext kann Nachhaltigkeit für verschiedene Unternehmen unterschiedliche Bedeutungen haben und wird als Oberbegriff für „Gutes tun“ verwendet. Dies bezieht sich auf ethische und verantwortungsvolle Geschäftspraktiken. In diesen Begriff sind auch Überlegungen zur sozialen Gerechtigkeit und zur wirtschaftlichen Entwicklung eingebettet. ESG verweist auf eine Reihe spezifischer Kriterien, die die Zweideutigkeit des Begriffs Nachhaltigkeit beseitigen und sich auf drei Hauptpfeiler stützen.
Wie strukturiere ich einen ESG-Bericht?
Derzeit gibt es keinen einheitlichen globalen Standard oder eine Regelung für die Struktur eines ESG-Berichts. Es gibt jedoch einige Rahmenwerke, die in bestimmten Ländern oder Branchen angewandt werden, während andere sich auf spezifische Themen beziehen, wie z. B. die Task Force für klimabezogene Finanzinformationen (TCFD). In Europa, werden die Berichtsstandards üblicherweise von der Global Reporting Initiative (GRI), die die weltweit besten Praktiken für die Offenlegung von Nachhaltigkeitsinformationen darstellt.
Die Verordnung der Europäischen Union über die nachhaltige Offenlegung von Finanzdaten (SFDR) die im März 2021 in Kraft trat, ist eine Reihe von technischen Standards für die Offenlegung durch Finanzmarktteilnehmer. Sie schreibt umfassende Anforderungen an die Offenlegung von Nachhaltigkeitsdaten vor, die eine breite Palette von Umwelt‑, Sozial- und Governance-Kennzahlen (ESG) sowohl auf Unternehmens- als auch auf Produktebene abdecken. Von den Unternehmen wird erwartet, dass sie über die bestehenden Auswirkungen und Risiken ihrer Geschäftstätigkeit sowie über die Strategien und Initiativen zu deren Bewältigung als nachhaltige Anlageziele berichten.
Der neue Vorschlag der Europäischen Kommission für die Richtlinie zur Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen (CSRD), der Ende 2022 in Kraft treten wird, wird ebenfalls mehr Unternehmen dazu verpflichten, über ESG-bezogene Themen zu berichten, und über die bisher vorgeschriebenen nichtfinanziellen Themen hinausgehen.
Da sich diese Standards und Rahmenwerke in ihrem Umfang unterscheiden, hängt ein gut strukturierter ESG-Bericht stark von ihren Anforderungen ab. Sie haben jedoch alle ein paar wichtige Merkmale gemeinsam. Das erste ist die Ausrichtung auf die umfassendere Nachhaltigkeitsstrategie des Unternehmens. Die in einem ESG-Bericht enthaltenen Daten werden nach den ESG-Themen ausgewählt, die für die Werte, das Wachstum und die Vision der Organisation am wichtigsten sind. Diese wesentlichen Themen werden in einem Prozess ausgewählt, an dem alle Interessengruppen der Organisation beteiligt sind.
Sobald diese Themen identifiziert sind, müssen die wichtigsten Leistungsindikatoren festgelegt werden, die den Inhalt des ESG-Berichts ausmachen. Dazu gehören die Benchmark, an der die Leistung gemessen wird, sowie die Grenzen der Berichterstattung. Die qualitativen Angaben und quantitativen Messgrößen der Leistung fallen in diesen Kontext.
Schließlich sollte der Bericht für die Investoren eine prägnante, klare Momentaufnahme der Aktivitäten, Strategien und Leistungen der Organisation in Bezug auf ESG-Faktoren darstellen. Die Prüfungsverfahren für finanzielle und nichtfinanzielle Informationen sollten ebenfalls klar dargelegt werden.
Beispiel für gute ESG-Berichte:
Der kürzlich veröffentlichte ESG-Bericht 2021 von IBM ist ein gutes Beispiel für eine klare Struktur eines ESG-Berichts. Bei der Gliederung der wichtigsten Anliegen orientieren sie sich an den Standards der Global Reporting Initiative (GRI), dem Sustainability Accounting Standards Board, der Task Force on Climate-Related Financial Disclosures (TCFD), den Stakeholder Capitalism Metrics und den Zielen für nachhaltige Entwicklung der Vereinten Nationen.
Der Bericht skizziert zunächst die ESG-Strategie von IBM im Zusammenhang mit den Grundwerten des Unternehmens, auf denen sie aufbaut. In jedem Abschnitt des Berichts werden die Geschäftsrisiken und ‑chancen klar dargelegt, gefolgt von einer Beschreibung der „Highlights“ der Richtlinien, Aktivitäten und Maßnahmen, die die Risikomanagementstrategie ausmachen. Für jeden KPI werden auch klare quantitative Daten angegeben. Darüber hinaus gibt es mehrere Links zu ergänzenden Informationen, z. B. zu Verhaltenskodizes, anderen relevanten Berichten und Einzelheiten zu Initiativen und Programmen.
Quelle: esg.tech
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